Januari 2026
Als werkgever krijg je te maken met loonbelasting. Deze belasting houd je in op het loon van je werknemers en draag je af aan de Belastingdienst. Maar wat valt er precies onder loonbelasting, hoe werkt de afdracht en waar moet je als werkgever extra alert op zijn?
In dit blog leggen we stap voor stap uit hoe loonbelasting voor werkgevers werkt.
Wat is loonbelasting?
Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting. Als werkgever houd je loonbelasting in op het brutoloon van je werknemer en draag je dit af aan de Belastingdienst. Voor de werknemer wordt deze ingehouden loonbelasting later verrekend in de aangifte inkomstenbelasting.
Je bent als werkgever dus verantwoordelijk voor:
- het juist berekenen
- het inhouden
- en het tijdig afdragen van de loonbelasting
Wat valt onder loonbelasting?
Onder loonbelasting valt meer dan alleen het basissalaris. Denk onder andere aan:
- vakantiegeld
- bonussen en provisies
- overwerkvergoedingen
- fooien (als deze via de werkgever lopen)
- loon in natura, zoals een auto van de zaak of maaltijden
- bepaalde vergoedingen en verstrekkingen
Wat precies belast is, hangt af van de werkkostenregeling (WKR) en eventuele vrijstellingen.
Loonbelasting en loonheffingen: wat is het verschil?
De term loonheffingen wordt vaak gebruikt als verzamelnaam. Loonbelasting is daar een onderdeel van. Loonheffingen bestaan uit:
- loonbelasting
- premies volksverzekeringen
- premies werknemersverzekeringen
- inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
Als werkgever doe je meestal één gecombineerde aangifte loonheffingen.
Hoe bereken je de loonbelasting?
De hoogte van de loonbelasting hangt onder andere af van:
- het brutoloon van de werknemer
- de loonheffingskorting (wel of niet toegepast)
- de geldende belastingtarieven
- eventuele bijtellingen (bijvoorbeeld auto van de zaak)
De Belastingdienst stelt hiervoor loonbelastingtabellen beschikbaar die je gebruikt bij de salarisverwerking.
Aangifte en afdracht loonbelasting
Als werkgever ben je verplicht om:
- periodiek aangifte loonheffingen te doen (meestal per maand of per 4 weken)
- de verschuldigde loonbelasting tijdig te betalen
Te laat of onjuist aangifte doen kan leiden tot:
Een correcte en actuele loonadministratie is daarom essentieel.
Bijzondere situaties om op te letten
Bij loonbelasting spelen vaak extra aandachtspunten, zoals:
- werkkostenregeling (WKR) en de vrije ruimte
- loon in natura
- vergoedingen voor thuiswerken en reizen
- werken met zzp’ers en risico op schijnzelfstandigheid
- tijdelijke contracten en mutaties in loon
Juist in deze situaties worden fouten snel gemaakt.
Wat betekent dit voor jouw organisatie?
Loonbelasting is geen vrijblijvende administratie. Als werkgever draag je een grote verantwoordelijkheid richting de Belastingdienst én je werknemers. Door je loonadministratie goed in te richten:
- voorkom je fiscale risico’s
- heb je inzicht in personeelskosten
- voldoe je aan wet- en regelgeving
AVPS ondersteunt werkgevers bij loonbelasting
AVPS helpt organisaties bij:
- het correct inrichten van de loon- en personeelsadministratie
- het doen van aangiften loonheffingen
- het toepassen van de WKR
- het signaleren van risico’s en verbeterpunten
Zo weet je zeker dat je loonbelastingzaken goed geregeld zijn. Neem vrijblijvend contact met ons op.
