Januari 2025
De Werkkostenregeling (WKR) is een regeling waarmee werkgevers vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers kunnen geven zonder dat daar direct loonbelasting over betaald hoeft te worden. Dit biedt veel flexibiliteit en fiscale voordelen voor werkgevers.
Met de wijziging per 2025, waarbij de vrije ruimte wordt aangepast, is het een goed moment om te bekijken hoe de regeling precies werkt en wat de wijzigingen betekenen voor jouw organisatie.
De WKR stelt werkgevers in staat om bepaalde vergoedingen en verstrekkingen aan hun werknemers belastingvrij te verstrekken. Denk hierbij aan zaken zoals reiskosten, kerstpakketten, telefoons of een bedrijfsfitnessregeling. Deze vergoedingen worden niet als loon gezien, zolang ze binnen de zogenoemde vrije ruimte vallen.
De vrije ruimte is een percentage van de totale loonsom van de werkgever. Binnen deze vrije ruimte kunnen werkgevers onbelast vergoedingen geven. Pas als de vergoedingen boven de vrije ruimte uitkomen, betaalt de werkgever een eindheffing van 80% over het meerdere.
Vanaf 2025 wordt de vrije ruimte opnieuw aangepast. De nieuwe percentages zullen als volgt zijn:
Deze aanpassing betekent dat de vrije ruimte voor kleine en middelgrote werkgevers iets wordt verlaagd. Hoewel de verlaging beperkt is, kan dit invloed hebben op de flexibiliteit die werkgevers hebben bij het bieden van extra vergoedingen en voorzieningen.
Binnen de WKR kun je als werkgever verschillende soorten vergoedingen en verstrekkingen opnemen. Hieronder een overzicht van de meest voorkomende categorieën:
Naast de vrije ruimte zijn er ook een aantal gerichte vrijstellingen, zoals de reiskostenvergoeding van maximaal € 0,21 per kilometer (onbelast) en opleidingskosten.
Zolang de vergoedingen binnen de vrije ruimte blijven, hoeft de werkgever geen loonbelasting te betalen. Wordt de vrije ruimte echter overschreden, dan betaalt de werkgever een eindheffing van 80% over het bedrag boven de vrije ruimte.
De WKR biedt veel voordelen voor werkgevers:
Maak een goede planning, zorg ervoor dat je gedurende het jaar inzicht houdt in de vrije ruimte en de vergoedingen die je verstrekt. Kijk naar gerichte vrijstellingen. Sommige vergoedingen, zoals reiskosten of opleidingskosten, vallen onder gerichte vrijstellingen en tellen niet mee voor de vrije ruimte.
Gebruik de vrije ruimte slim. Bied bijvoorbeeld aan het einde van het jaar extra voorzieningen aan als je ziet dat er nog ruimte over is.
Conclusie: Wees voorbereid op de wijzigingen in 2025
De Werkkostenregeling is een handige tool voor werkgevers om werknemers extra te belonen zonder direct hoge belastingdruk. Met de aanpassing van de vrije ruimte per 2025 is het belangrijk om hierop voorbereid te zijn en optimaal gebruik te blijven maken van de regeling.
Wil je weten hoe jouw organisatie het meeste kan halen uit de WKR? Neem dan contact met ons op via AVPS, wij denken graag met je mee!